Hvad betyder det at have en firmabil til rådighed?
En firmabil anses som et personalegode, når medarbejderen må bruge bilen privat. Det betyder, at medarbejderen beskattes af bilens værdi – uanset hvor meget eller hvor lidt privatkørsel der faktisk sker.
For virksomheden handler det derfor om at kende de centrale elementer i beskatningen, så både aftalen og administrationsprocessen bliver enkel og korrekt.
1. Beskatningsgrundlaget – bilens værdi
Beskatningen beregnes ud fra bilens værdi – herunder:
- Bilens pris
Miljøtillæg
- CO₂‑tillæg
Én samlet procentsats
Alle firmabiler beskattes i dag efter én model:
22,5 % af bilens samlede beskatningsgrundlag
Det gør det lettere at gennemskue og sammenligne firmabilsløsninger.
2. CO₂‑tillæg – afhænger af bilens udledning
CO₂‑tillægget lægges oveni bilens værdi og afspejler bilens miljøbelastning.
Gældende satser
- Personbiler: Tillægget stiger i takt med udledningen
- Varebiler: Samme sats pr. gram CO₂ – uanset niveau
El- og lavemissionsbiler har typisk et betydeligt lavere tillæg, hvilket kan gøre dem økonomisk fordelagtige som firmabiler.
3. Miljøtillæg – baseret på ejerafgiften
Miljøtillægget udgør i dag 700 % af bilens årlige ejerafgift. Da ejerafgiften selv afhænger af CO₂‑udledning, er miljøtillægget endnu en faktor, der belønner lavemissionskøretøjer.
4. Moms – hvad kan virksomheden fradrage?
Momsreglerne afhænger af biltypen og hvordan bilen bruges.
Hvide plader
Virksomheden kan få momsfradrag, hvis:
- Mindst 10 % af kørslen er erhverv
- Leasingperioden er minimum 6 måneder
Fradraget beregnes af registreringsafgiften og kan reduceres over tid.
Gule plader
- Kun erhvervskørsel: fuldt momsfradrag
Kombineret brug: ⅓ momsfradrag
- Driftsomkostninger: altid fuldt fradragsberettigede
5. Ejerafgift – når virksomheden leaser en bil
I dag beregnes ejerafgift for nye biler ud fra bilens CO₂‑udledning. Dieselbiler tillægges desuden en udligningsafgift.
Leaser virksomheden gennem NF Fleet, kan vi administrere betalingerne og sikre, at opkrævninger håndteres korrekt og rettidigt.
6. Ladestander – en ekstra fordel for el- og hybridbiler
Stilller virksomheden en ladestander til rådighed på medarbejderens privatadresse, beskattes medarbejderen ikke af denne. Det kræver blot, at ladestanderen primært bruges til firmabilen.
7. Egenbetaling – reducerer den skattepligtige værdi
Hvis medarbejderen selv betaler en del af leasingydelsen – fx via bruttoløn eller nettoløn – reduceres den månedlige beskatning tilsvarende. Det kan være en fordel i virksomheder, hvor medarbejderne ønsker at opgradere til en bil i en højere prisklasse.